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重磅!2019个税专项扣除细则正式公布!(内附详细操作指南)

来源:    2019/1/9 9:26:51     作者:贝壳     浏览次数:0

2018年的8月31日,新个人所得税法通过;

10月20日起,财政部和国家税务总局公布了一个重大利好!个税专项扣除项的实施细则出台。

12月22日晚间,国务院发布《个人所得税专项附加扣除暂行办法》;

随后,国家税务总局还发布了一系列操作办法及指南等;

2019年的元旦起,新个税法正式实施。

想必大家都很着急,距离新个税六项专项附加扣除实施还有6天,我要怎样才可以得到这些个税福利呢?个税专项附加扣除究竟怎么扣、怎么申报、怎么切实落地、都有哪些注意事项。

接下来我们就要放大招了,彻底帮助大家理清重点!

1

新个税申报条件

新设的专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,可在申报纳税时予以税前扣除,充分照顾了不同纳税人实际负担状况,让减税红包精准落袋,并推动实现幼有所育、学有所教、病有所医、住有所居、老有所养等民生目标。

在大城市工作的年轻人,基本会有房租、房贷等支出;而成家的中青年人群,基本会有子女教育、赡养老人等支出。

所以,大部分人可能都会涉及到一项甚至更多的扣除。

2

新个税申报方法

这一步,准确来说,是上报信息。

只有上报子女教育、赡养老人等信息,证明你确实有此类开支,才能享受专项附加扣除。

有三种报送个人信息的方式:纸质模板、电子模板、远程办税端(手机APP:个人所得税、微信小程序:个税申报系统)。

1. 纸质模板:你可以到任何一个办税服务厅领取纸质模板,从税务局网站上下载电子版并打印,也从单位获取纸质版。

2. 电子模板:单位可以从“扣缴客户端”下载并发放给你,你也可以从税务局官方网站上下载。

对于以上这两种,你填写好表格,把表格交给单位,单位将员工相关信息录入并上传到系统。

3. 远程办税端:划重点!鼓励大家使用这种方式,因为快捷方便,本人通过远程直接填报个人相关信息。

我已经帮各位探过路了,手机上的APP和微信小程序,已经可以下载和使用,个人可以注册并完善相关信息,但专项附加抵扣、年度申报纳税这些功能还没有上线,2019年1月1日这些功能将正式投入使用。

通过各省市电子局网站填报个人信息,需要等各省市进一步消息。这些信息系统,应该正在日夜赶工,确保2019年1月1日投入使用。

3

新个税申报主体

有这两种类型:

1. 单位每月帮忙预扣

对于工薪阶层而言,把相关信息填报给单位之后,单位在每个月发放工资时,像日常扣“三险一金”一样,帮忙每月代扣就好。

补充一下,个人通过app端或web端填报信息的,可以选择“由单位代扣”。这些联网信息可以及时被单位接收,依照你本人填写的信息,单位每月帮你预扣预缴。

2. 自行申报办理

对于非工薪阶层,或者没有固定单位帮你扣税的,往往需要自行申报。

注意了,如果是自行申报办理,不能实现每月每月扣,需要到次年3月1日至6月30日按年办理。

在次年3月1日至6月30日办理的,可以填写纸质/电子模板,去年度汇缴地主管税务机关办理;也可以在app端填写相关信息,在线完成年度汇算清缴工作。

相应的,不同于工薪阶层子女教育专项附加扣除每月扣1000元,自行申报的要在年末按全年1.2万元一次性扣除。

 假如你享有的子女教育扣除开始于5月份,并持续到12月份,则年末允许扣除8000元(享有8个月的扣除额)。

另外,即便你是工薪阶层,如果有多处收入来源,或者年度内有没有扣除的支出等,也需要自行申报,并在年度汇算清缴期内,实现税款的多退少补。

4

新个税申报表格

首次享受专项附加扣除,员工需自行填写专项附加扣除信息采集表,共8张表。填好后将相关信息提交扣缴义务人或税务机关,扣缴义务人应尽快将相关信息报送给税务机关。

按个人实际发生情况填报资料,其中姓名、身份证类型、证件号为必填项。如果有配偶,必填;表格灰色的不填,扣缴义务人名称,填完整的单位名称。

(图:个税申报填写说明)

表一:个税申报填写首页

依次填写纳税人身份证号码和姓名以及配偶情况,并签字确认。确保信息真实可靠。

表二:专项附加扣除信息采集表-子女教育支出

依次填写与纳税人关系、子女姓名、子女身份证类型、子女身份证号码等基本信息,分配比例只能选100%或50%。

提醒:年满3周岁无论上学与否均可扣除;境内境外的教育费均可扣除;对子女已就业并接受本科以下教育的,可以由父母选择以子女教育费扣除或子女选择继续教育费扣除;多子女的家庭,按照子女数量*定额标准计算扣除数额。

表三:继续教育支出明细(学历教育)

依次填写受教育阶段、受教育起止日期。在取得证书当年依次填写证书类型、证书信息等具体的职业资格证信息。

提醒:已工作,接受在职学历、学位教育,受教育时间最长不高于48个月;每年填表申报扣除。在取得证书当年依次填写证书类型、证书信息等具体的职业资格证信息。

表四:大病医疗支出明细

依次填写子女、配偶的姓名或身份证类型、身份证号码,医疗支出总金额、个人负担金额。


提醒:纳税人或其配偶、未成年子女在一个纳税年度内发生的医疗支出符合以下条件的,可以按规定扣除:

纳税人或其配偶、未成年子女当年发生的与基本医保相关的医药费用,扣除医保报销后个人负担的实际医药费用(医保目录范围内的自付部分)每人分别累计超过1.5万元的,对超过1.5万元且低于规定限额的部分,可以由纳税人本人或其配偶在办理综合所得年度汇算清缴时扣除。

表五:专项扣除信息采集表-住房贷款利息支出

依次填写贷款信息。两人婚前各自享受首套房贷款利率扣除,婚后两人组成家庭只能一人享受扣除,一人填报。

提醒:纳税人或其配偶通过商业银行贷款、公积金贷款购买中国境内住房,适用首套住房贷款利率的,在还款期间可按照规定标准,由纳税人或其配偶中的一方扣除,最长扣除期限为20年。

纳税人及其配偶只能享受一次首套住房贷款的利息扣除,且住房贷款利息扣除和住房租金扣除不能同时享受。

表六:专项附加扣除信息采集表-住房租金支出

填写租赁房屋具体地址,具体到门牌号、出租人信息、租赁时间等。

提醒:纳税人及其配偶在主要工作地均无房而发生的租金支出,可以按照规定标准由承租住房的一方扣除。纳税人享受住房租金扣除的,不能同时享受住房贷款利息扣除。

表七:个人所得税专项附加扣除信息表-赡养老人支出

填写被赡养人信息。

提醒:

1.纳税人是独生子女,且父母中有一方年满60周岁的,纳税人可以按照规定标准扣除。

2.纳税人为非独生子女的,且父母中有一方年满60周岁的,纳税人可以与其兄弟姐妹按照规定标准分摊扣除。

具体分摊方式包括兄弟姐妹按人数均摊、兄弟姐妹约定分摊以及由其父母指定分摊。在约定分摊和指定分摊方式下,每个纳税人的扣除金额不能超过规定扣除标准的50%。

3.被赡养老人的子女都去世的,可以由孙子女、外孙子女按照上述规定扣除。

据分析,个税重在减负,消费税重在调节,个税和消费税共同作用,将会有力促进我国向扩大内需的经济发展模式转型,并通过内需增长和消费升级提高我国投资效率和有效供给能力,让我国不仅成为世界生产制造大国,还要成为世界消费大国和创造大国。这样看来,中国的税法改革任重道远,国富民强更是全国人民的中国梦啊!

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